Effets de billets payables à des flux de trésorerie

Emprunts

• Quand une entreprise reçoit les notes produit, il débite trésorerie et les notes de crédit à payer. Pour une note à long terme, il les notes de crédit à long terme à payer. Pour un billet à court terme, la société enregistre l'afflux de liquidités dans la section des activités d'exploitation de l'état des flux de trésorerie. Pour une note à long terme, la société enregistre l'entrée dans la section des activités de financement. La section des activités d'exploitation enregistre le revenu net et les ajustements pour les éléments hors caisse et des changements du fonds de roulement, qui est la différence entre les actifs et passifs courants. La section des activités de financement enregistre les transactions entre une entreprise et ses créanciers et des investisseurs.

Paiements d'intérêts

• Le taux d'intérêt et la fréquence des paiements font partie de l'accord de note. Indépendamment de la fréquence des paiements d'intérêts, une entreprise doit enregistrer les intérêts débiteurs de la même période, il comptabilise l'intérêt en débitant les intérêts débiteurs et créditer les intérêts à payer. Quand il fait les paiements d'intérêts, il débite les intérêts à payer et les crédits de trésorerie. Ces opérations affectent la section d'exploitation des flux de trésorerie de l'état des flux de trésorerie.

Remboursement

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  Il ya un impact sur les flux de trésorerie quand une entreprise rembourse la note. Les écritures comptables de remboursement sont à débiter des billets payables par le montant en principal de l'argent de la note et de crédit. Pour un billet à court terme, une entreprise enregistre la sortie de trésorerie dans la section des activités d'exploitation de l'état des flux de trésorerie. Pour une note à long terme, une entreprise enregistre la sortie dans la section des activités de financement.

Considérations

• Selon Steven Bragg du "AccountingTools" site web, les prêteurs peuvent imposer des clauses restrictives de l'accord de note, comme garantie et ne pas payer de dividendes aux investisseurs tandis que la note à payer est exceptionnelle. Si une entreprise ne parvient pas à faire ses paiements d'intérêts ou le principal revient sur le calendrier, le prêteur peut prendre possession des actifs collatéraux.

Conseils

• Les débits augmentent comptes d'actifs et de charges et de revenus diminuent aussi, la responsabilité et les comptes de capitaux propres. Crédits diminuent comptes d'actifs et de dépenses et augmenter les revenus, la responsabilité et les comptes de capitaux propres.