Une approche Top-Down à l'informatique Cash Flow Opérationnel

Cash Flow Opérationnel

• Le cash flow opérationnel est une opération de trésorerie liés aux activités courantes d'une entreprise, mais il ne peut pas être déclaré comme revenu actuel ou une dépense courante pour le calcul du bénéfice net. D'autre part, le résultat net peut contenir certains éléments de flux de trésorerie, à savoir les revenus perçus en espèces et les dépenses payées en espèces, quand ils sont reconnus. Ainsi, le résultat net comptable peut être converti en flux de trésorerie réelle, une fois ajusté pour tenir compte d'autres transactions de flux de trésorerie tels que les comptes débiteurs collection. Cependant, en utilisant une telle méthode indirecte ne montre pas les transactions de flux de trésorerie individuels.

Approche top-down

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  L'approche top-down détaille toutes les transactions de flux de trésorerie provenant des activités d'exploitation et les ajoute pour le flux de trésorerie d'exploitation total. En utilisant l'approche top-down pour calculer le flux de trésorerie d'exploitation, les entreprises énumèrent toutes les transactions de flux de trésorerie pertinentes, à commencer par les rentrées de fonds sur le haut et vers le bas pour déplacer les paiements en espèces. L'approche top-down est recommandé par les organismes qui fixent les règles comptables, car il facilite une déclaration claire des opérations de flux de trésorerie d'une entreprise, montrant les sources de trésorerie et les utilisations.

Les recettes monétaires

• En utilisant l'approche top-down, il faut identifier les transactions de flux de trésorerie et de garder une trace de toutes les rentrées de trésorerie provenant des activités d'exploitation. Les recettes perçues en espèces dans la période où une vente est faite est souvent l'élément de première ligne utilisé pour le calcul du flux de trésorerie d'exploitation. Les rentrées de fonds liées aux recettes comprennent également des collections de trésorerie sur les comptes en souffrance à recevoir des ventes précédentes. Autres entrées de trésorerie provenant des activités d'exploitation se composent de paiements d'avance et dépôts des clients pour les ventes futures.

Paiements en espèces

• Les paiements en espèces sont rapportés ci-dessous les encaissements. Toute dépense payée en espèces lorsqu'ils sont engagés est rapporté que le premier élément de cash-paiement. Les paiements en espèces liés dépenses comprennent également celles qui sont utilisées pour payer les comptes en souffrance payable due sur les dépenses précédentes. Autres paiements de trésorerie provenant des activités d'exploitation peuvent impliquer argent utilisé pour acheter des stocks, les paiements pré-espèces pour les dépenses futures ou tout paiement d'impôt.