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Quels sont les traitements pour Nondividend distributions sur l'annexe D?

Les dividendes de sociétés sont des distributions en espèces ou en actions supplémentaires aux actionnaires. Dans certains cas, un dividende en espèces d'un stock est un remboursement de capital - par exemple, de la liquidation d'une partie de la société. Les fonds communs Shell a également des distributions de trésorerie, qui viennent de l'intérêt, les dividendes, les gains en capital ou de remboursement de capital de portefeuilles d'investissement. Règles de déclaration d'impôt pour dividendes dépendent de leur source.

Nondividend Distributions

  • Nondividend distributions sont un retour de votre investissement. Ils ne sont pas le résultat de gains ou profits. Les sociétés et les fonds communs de placement déclarer les distributions nondividend sur formulaire Internal Revenue Service 1099-DIV. Les impôts sur les distributions nondividend dépendent sur la base des coûts - prix plus les commissions à l'achat - des actions que vous détenez. Instructions IRS appellent pour vous de réduire le coût de base de vos actions par le montant d'une distribution de nondividend, un processus appelé "la récupération de votre base." Tant que votre base reste supérieur à zéro, nondividend distributions sont libres d'impôt.

Gains capitaux

  • La situation fiscale change au point que les distributions totales de nondividend vous avez reçues dépassent le coût de base des actions. Nondividend distributions supérieures à votre coût de base sont les gains en capital. Les gains sont à long terme si l'investissement retourné provient actions que vous déteniez pour plus d'un an. Si vous avez acheté des actions à plusieurs reprises, vous pourriez être incapable d'identifier les actions ont fait l'objet à la distribution de nondividend. Dans ce cas, utiliser les bases de coûts des actions dans l'ordre d'achat.

Déclaration d'impôt

  • Une fois que vous avez le dos de base, le courtier pour votre fonds commun de placement ou d'actions devrait déclarer les distributions de nondividend supplémentaires sur le formulaire 1099-B. Le formulaire sera la liste de votre base de coûts à zéro. Utilisez le formulaire à remplir le formulaire 8949 puis résumer les résultats sur les impôts annexe D. L'IRS-values ​​à court terme à votre taux marginal d'imposition - l'impôt sur votre "dernier dollar" du revenu annuel. En 2013, le taux d'imposition sur les gains en capital à long terme varie de 20 pour cent à 0 pour cent, en fonction de votre revenu brut ajusté modifiés.

Des pertes en capital

  • Si vous recevez une distribution de nondividend représentant une liquidation définitive de stock qui est ensuite annulée ou rachetée, vous pourriez souffrir d'une perte en capital. Par exemple, si votre base de coûts en stock est de 50 $ l'action et vous obtenez un boni de liquidation par action de 40 $, vous avez une perte en capital de 10 $ par action. Les pertes en capital compenser les gains en capital et jusqu'à 3000 $ de revenu ordinaire. Si vous avez des pertes en capital inutilisées, vous pouvez les reporter sur les années d'imposition en utilisant la perte en capital report de l'annexe D. Feuille

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