Que dois-je faire avec un 1099-A pour les impôts?

Vue d'ensemble

• Les prêteurs fichier formulaire 1099-A avec l'IRS quand ils prétendent bien garanti en règlement total ou partiel d'une dette. Une copie du formulaire 1099-A est également envoyé à l'emprunteur qui a abandonné la propriété. Le plus souvent, le formulaire 1099-A est déposée pour les automobiles ou les biens. Souvent, les contribuables ne recevront pas le formulaire 1099-A jusqu'à bien après la propriété a été abandonnée, car, par sa nature même, l'abandon ne comporte pas de notification au prêteur.
  Accusé de réception du formulaire 1099-A ne signifie pas que la dette a été accompagnée convaincu: à la place, il indique que le prêteur a accepté la propriété de satisfaire certains montants empruntés. Si la juste valeur marchande de la propriété garanti est inférieur au montant de la dette, l'emprunteur devra encore sur le prêt.

Base d'imposition

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  Les contribuables doivent d'abord considérer tout gain ou toute perte pouvant être reconnu à partir des revenus déclarés sur le formulaire 1099-A. Le prêteur va déclarer la juste valeur marchande des biens abandonnés sur le formulaire. Si la juste valeur marchande dépasse de base rajusté du contribuable pour la propriété, le contribuable doit reconnaître un gain en capital sur l'abandon. Cela peut conduire à le contribuable en raison fiscale à la suite de l'abandon de la propriété. Typiquement, l'assiette fiscale rajustée du contribuable de la propriété sera égal au coût de la propriété ainsi que le coût des améliorations, moins l'amortissement (le cas échéant) déjà demandé que les déductions sur la propriété. Si l'assiette fiscale rajustée du contribuable pour la propriété est inférieure à la juste valeur marchande, le contribuable va enregistrer une perte en capital à l'abandon.

Personnelle ou professionnelle

• Quand un 1099-A est envoyé à un emprunteur d'affaires, le gain en capital ou une perte en capital constaté sur l'abandon doivent toujours être pris en compte lors du calcul du revenu pour l'année d'imposition pour laquelle le formulaire est reçu. Quand un 1099-A est envoyé à un emprunteur individuel, les règles sont plus compliquées. Typiquement, les pertes en capital pour biens qui ne sont pas utilisés à des fins commerciales ne sont jamais reconnus aux fins de l'impôt sur le revenu des particuliers. Par conséquent, une perte sur une voiture de sport repris utilisé pour conduire la famille le week-end ne sont pas déductibles d'impôt. Cependant, les gains en capital sont généralement toujours reconnaissable par les emprunteurs individuels, à moins que ces plus-values ​​liées aux résidences principales. Les contribuables peuvent généralement exclure jusqu'à 500.000 $ de gain sur l'abandon d'une résidence personnelle de l'impôt sur le revenu des particuliers.

Compte-rendu

• Gains isolables de l'abandon de la propriété individuelle doivent être indiquées à l'annexe D, les gains et pertes en capital, à l'IRS formulaire 1040, Déclaration d'impôt sur le revenu individuel des États-Unis.
  Les contribuables de l'entreprise doivent déclarer le gain en capital ou une perte liée à la propriété signalé comme abandonné sur le formulaire 1099-A sur le formulaire IRS 4797, les ventes du commerce Immobilier. Les gains et les pertes en capital déclarés sur le formulaire 4797 écoulement à travers les propriétaires de l'entreprise et sont généralement déclarés comme des revenus ou des pertes sur leurs déclarations de revenus des particuliers.