Relation entre états des flux de trésorerie et le revenu

Éléments d'un compte de résultat

• Le compte de résultat affiche les recettes et les dépenses d'une entreprise au cours d'une certaine période. Revenu découle principalement de la vente des produits ou services d'une entreprise. Une société gagne des revenus de plusieurs manières différentes, y compris les paiements en espèces et les ventes à crédit. Revenu gagné grâce à la vente de crédit est de trésorerie non réalisé jusqu'à ce que les clients paient leurs factures. Les dépenses sur un compte de résultat représentent de l'argent dépensé par rapport aux revenus gagnés. Les entreprises paient pour les frais avec de l'argent et par le crédit. Le principe de rattachement appelle les entreprises à réaliser des recettes et des dépenses lorsque la société les engage et non à l'échange de liquidités. Les gains et pertes sur un compte de résultat sont les différences entre les prix payés pour les actifs et combien la compagnie fait de la vente des actifs. Le bénéfice net ou la perte nette est le total de tous les revenus, gains, dépenses et pertes.

Éléments d'un état de trésorerie

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  Le tableau de financement montre exactement comment une entreprise fait et les dépense de trésorerie. Activités d'exploitation, d'investissement et de financement sont les trois sections du tableau de financement. Trésorerie sous la section des activités d'exploitation reflète l'argent à une société a reçu et a passé en référence à la vente de ses produits ou marchandises. Les éléments de ligne dans la section des activités d'investissement de l'état des flux de trésorerie montrent les entrées et sorties de trésorerie des investissements et des actifs à long terme. Les données financières présentées dans la section des activités de financement reflète argent gagné et dépensé avec les titres émis de la société.

Relations

• La relation entre les comptes de résultat et flux de trésorerie apparaît dans la section des activités d'exploitation de l'état des flux de trésorerie. Cette section utilise les informations trouvées sur le compte de résultat. Par conséquent, le tableau de financement est établi après la déclaration de revenus. Le premier compte en vertu de la section des activités d'exploitation correspond au bénéfice net, qui est l'information exacte présenté sur le compte de résultat de la même période. Le poste suivant après le résultat net est une charge d'amortissement, qui apparaît également sur le compte de résultat. Pour déterminer le montant de la trésorerie nette provenant des activités d'exploitation, la société déduit du revenu net le montant dans le compte de l'amortissement et des changements dans certains comptes trouvé sur le bilan.

Considérations

• Il existe une différence entre la rentabilité et de l'argent réel. Certaines entreprises peuvent éprouver le bénéfice net, et pourtant ne pas posséder suffisamment de liquidités pour maintenir leurs entreprises à flot. La plupart des entreprises utilisent la comptabilité d'exercice pour la comptabilisation des revenus, ce qui provoque le compte de trésorerie à la traîne bénéfice net. Transactions dans les actifs, les passifs et les comptes de capitaux propres sur le bilan affectent également le compte de trésorerie.